重庆收账公司企业向非相关方个人告贷，需求留心哪些事项？

 专家回复

 根据国税函〔2009〕777号规矩，向非相关方个人告贷不适用财税〔2008〕121号，即不存在相关方债权性出资与其权益性出资份额的约束，其契合条件的利息支出在不逾越按照金融企业同期同类告贷利率核算的数额的部分，准予扣除。

 非相关方个人向贵公司供给告贷取得的利息，归于增值税应税规模，应到税务机关代开发票。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。一同交纳相应的城建税、教育费附加。取得的利息收入，应当按“股息、利息、红利所得”，依20%税率交纳个人所得税。贵公司在付出个人告贷利息时，应按税法规矩代扣代缴个人所得税。

 根据《印花税法》规矩，企业与个人签定的告贷合同不需求交纳印花税。

 此外，企业与个人之间的借贷应是实在、合法、有用的，并且不具有不合法集资目的或其他违反法则、法规的行为；企业与个人之间签定了告贷合同。

 重庆收账公司方针详情

 《关于企业向自然人告贷的利息支出企业所得税税前扣除问题的告知》（国税函〔2009〕777号）：

 一、企业向股东或其他与企业有相关联络的自然人告贷的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业相关方利息支出税前扣除规范有关税收方针问题的告知》（财税〔2008〕121号）规矩的条件，核算企业所得税扣除额。

 二、企业向除第一条规矩以外的内部员工或其别人员告贷的利息支出，其告贷状况一同契合以下条件的，其利息支出在不逾越按照金融企业同期同类告贷利率核算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施法则第二十七条规矩，准予扣除。

 （一）企业与个人之间的借贷是实在、合法、有用的，并且不具有不合法集资目的或其他违反法则、法规的行为；

 （二）企业与个人之间签定了告贷合同。

 《关于明晰增值税小规模纳税人减免增值税等方针的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）：

 二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

 《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）：

 一、销售服务

 （五）金融服务。

1.告贷服务。

 告贷，是指将资金贷与别人运用而取得利息收入的业务活动。

 各种占用、拆借资金取得的收入，包含金融产品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融产品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、收据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照告贷服务交纳增值税。

 融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。

 以货币资金出资收取的固定赢利或者保底赢利，按照告贷服务交纳增值税。

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